差旅费税前扣除标准_差旅费抵扣标准！ -世界看热讯

哈喽小伙伴们 ，今天给大家科普一个小知识。在日常生活中我们或多或少的都会接触到差旅费税前扣除标准_差旅费抵扣标准！ 方面的一些说法，有的小伙伴还不是很了解，今天就给大家详细的介绍一下关于差旅费税前扣除标准_差旅费抵扣标准！ 的相关内容。

税前差旅费扣除标准(差旅费扣除标准！)

(资料图)

如何核算差旅费？交什么税？进项税怎么抵扣？全额可以税前扣除吗？你想收税吗？看看下面的内容。01什么是差旅费？旅行费用包括什么？现行会计准则、一般财务规则和税法中没有关于差旅费应包括哪些内容的具体规定。实践中更多参照《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定:差旅费是指工作人员在居住地以外临时因公出差发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。因此，在实践中，大多数企业的差旅费包括以下几类:1。交通费用:船票、船票、机票等。出差；2.车辆费用:如果你自带车辆，油费、过路费、停车费等。出差；3.住宿费；4.补贴、补助:餐费补助、交通费补助等。；5.市内交通费用:目的地公共交通、租赁等费用；6.杂费:行李托运、订票费等。02差旅费如何进入悠游资源网的账户？从今天起，按这个！关于差旅费的会计处理，会计准则中没有具体规定，会计科目“管理费用”的使用说明中只提到一点。根据差旅费报销人员的性质，根据会计原理，实践中的差旅费报销主要包括“管理费用-差旅费”和“销售费用(营业费用)-差旅费”两个会计科目。对于一些特殊的差旅费用，经过分析，应在基本会计原则的基础上确定核算项目。差旅费的会计处理和税务处理需要分情况处理。1.可直接税前扣除的管理部门或后勤部门人员的差旅费计入“管理费用-差旅费”；企业独立董事为履行独立董事职责而发生的差旅费，计入“管理费用-伙食费”；销售部门或营销部门统计销售费用(营业费用)——销售产品和营销的差旅费；对于这些费用，税法没有限制性规定，只要在票据等方面符合要求，就可以直接扣除。2.需要纳入资产计税依据，不能直接税前扣除。(1)比如“制造费用”计入存货，在制造企业的产品加工过程中，有一个环节需要外包，但企业不信任委托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方的生产现场进行技术指导和现场质量控制。发生的差旅费先计入“制造费用”，再按规定(计税依据)计入存货成本。(2)通过“在建工程”计入固定资产的企业基建部门发生的差旅费，应先计入“在建工程”，再按规定计入固定资产原值(计税依据)。(3)通过“研发支出”计入无形资产的企业R&D人员为研究开发新技术、新工艺、新产品等而发生的差旅费。属于费用化支出的，当期按规定扣除；属于资本化支出的，按规定进入“无形资产”计税基础。(4)按规定(计税依据)应计入资产成本的其他项目。(1)属于“广告费、业务推广费”范畴的企业为邀请消费者或客户来公司参观等活动所发生的费用，应计入“业务推广费”，按税法规定扣除。(2)企业在“业务招待费”类别中因应酬而发生的差旅费，应计入“业务招待费”，按税法规定扣除。(3)属于“职工福利费”范畴的企业，报销属于职工福利性质的费用或福利部门人员差旅费的，应计入“职工福利费”，按税法规定扣除。03什么可以从输入中扣除？什么东西不能从进项中扣除？

1.运输费用

1.符合税法规定的运输费用可以抵扣进项税。根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署2019年第39号公告，以下简称39号公告)，自2019年4月1日起，纳税人购买国内旅客运输服务，其进项税额可在销项税额中抵扣。考虑到大多数情况下，国内客运服务提供车票、船票、机票等。，代替增值税专用发票，39号公告还补充规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按以下规定确定进项税额: (一)取得电子版增值税普通发票的，为发票上注明的税额；(2)已取得附有旅客身份信息的航空空运输电子客票旅行行程单的，按照以下公式计算进项税额:航空空客运进项税额=(票价+燃油附加费)(1+9%)9%；(3)已取得旅客身份信息的铁路客票，按以下公式计算的进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额(1+9%)9%(4)已取得旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按以下公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额(1+3%) 3%。2.注意国内客运服务不能抵扣进项税的限制，但是，并不是所有旅行费用中的国内客运服务都可以抵扣进项税。《中华人民共和国国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税额抵扣等增值税征收管理的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第31号，以下简称31号公告)之一条做出了限制性规定: (一)31号公告规定的从业人员范围的限定， 《财政部海关总署、国家税务总局关于深化增值税改革的公告》(财政部海关总署、国家税务总局公告2019年第39号)第六条所称“国内客运服务”，仅限于与本单位签订劳动合同的从业人员，以及被本单位接纳为用人单位的劳务派遣从业人员提供的国内客运服务。 上一段的意思是，企业报销的其他单位职工差旅费，不能在进项税额中抵扣。(二)开票信息要求限制31号公告规定，纳税人购买国内客运服务，增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的买方“名称”、“纳税人识别号”等信息应当与实际抵扣税额的纳税人一致，否则不予抵扣。国内客运服务，增值税电子普通发票的开具，一般出现在包车的情况下。这时候就需要正确开具发票，填写的信息必须完整无误。只能填写企业的信息，不能填写员工的个人信息。(3)抵扣起始时间的限制31号公告规定，纳税人优优资源网允许抵扣的国内客运服务进项税额，是指纳税人在2019年4月1日及以后实际发生的，以有效的增值税抵扣凭证注明或计算的增值税。以增值税专用发票或增值税电子普通发票作为增值税抵扣凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。有些单位存在差旅费报销延迟的问题，需要核对账单上的时间，以规避不应抵扣的进项税。要点:票可以扣，必须同时满足:1。飞机票、火车票等。2019年4月1日以后取得的，允许扣除。2.报销人员为与本单位签订劳动合同或被本单位接受为用人单位的劳务派遣员工；3.属于国内客运服务；员工出国出差报销的国际机票不允许抵扣。4.用于生产需要；免税、简单税目、个人消费和集体福利不允许扣除。5.如果您获得电子普通增值税发票，发票必须是应付给公司的，如果不是应付给公司的，则不允许扣除。注意:(1)只能抵扣电子通用票，纸质的不能抵扣；(2)开具增值税电子普通发票

2.车辆费

自有车辆:出差期间发生的费用，可以按增值税专用发票注明的税额扣除，但如果取得普通票则不允许扣除。公车私用:出差产生的加油费用专用发票可认证抵扣；注:悠游资源网必须签订租车协议，约定油费、停车费由公司承担。租车费:如果能按规定拿到特价票，可以抵扣。

3.住宿费

如果能取得公司开具的增值税专用发票，出差中的住宿费允许认证扣除。注意以下情况不允许扣除:1。如果属于员工福利范畴，比如报销员工出差、探亲情况下的住宿费；2.员工或股东的个人消费；3.因社交而对客户的补偿；4.出差发生的企业免税项目或简单计税项目等。鉴于此，可能会出现如下税务纠纷:1 .住宿费的发生时间是否集中在节假日，如春节、五一、国庆等。；消费酒店是否集中在景区和旅游区；2.结合企业的福利制度，是否有返乡、旅游等福利项目；3.企业在当地发生的住宿费用(考虑接待消费的可能性)；4.员工因出差产生的住宿费是否报销，是否有出差审批表等表明原因的证明，如航空空客运行程表、登机牌、公路客运发票、保险发票等。；5.简易计税方法与企业内部免征增值税项目在内部人员编制、费用预(核)算、报销等方面是否已分别核算。

4.餐饮费用

根据财税[2016]36号文件规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务的进项税额不能从销项税额中抵扣。所以即使取得了增值税专用发票，出差期间发生的餐费也是不允许抵扣的。填写纳税申报表的要求。申报专用项目(1)纳税人购买国内客运服务并取得增值税专用发票的，应在《申报表》附件二第1栏“已认证增值税专用发票”对应栏号中填写可抵扣进项税额。(二)纳税人购买国内客运服务未取得增值税专用发票的，按照政策规定计算的可抵扣进项税额，以增值税电子普通发票注明的税额，或者以航空空、铁路、公路、水路等票据注明旅客身份信息，在申报表附件二第8b栏“其他”申报抵扣。2.对纳税人申报的客运服务的统计，无论是否取得增值税专用发票或其他抵扣凭证，均应计入附表(2)第10栏“(4)用于当期抵扣的客运服务抵扣凭证”，该栏数据不在第12栏“当期抵扣进项税额合计”中汇总。其中，附件二第10栏“本期用于抵扣的(4)客运服务扣税凭证”，反映本期购买客运服务时在扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。本栏包括第1栏中当期按规定允许扣除的购买客运服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定允许扣除的购买客运服务取得的其他扣税凭证。本栏“金额”和“税额”均≥0。